马上到2019年第一个季报期了，会计跟客户说要交企业所得税。老板很疑问？？不是说小规模一个季度开票不超30万免税吗？？

第一：小规模季度30万免的是增值税，不免企业所得税。

第二：企业所得税分3个档次：

①利润<100万，所得税税率5%

②100万<利润<300万，所得税税率10%

③利润>300万，全部利润所得都按25%计算企业所得税。

所得税=利润×相应的税率，利润=开票收入-进货成本-经营费用。

第三：没有合规的成本费用发票视为没有成本费用支出，您就要按开票收入相应税率档次交企业所得税。

第四：老板说，我取不到费用支出票据，认缴企业所得税算了。认缴完了还有隐藏风险。1.没有进货发票只往外开，不能证明购销业务的真实性，税务可能会怀疑虚开发票。2.没有成本支出发票，导致未分配利润高，税务要求股东进行利润分配，则有20%的股息红利个人所得税。因此，正常交易，该怎么取得合规票据，就要怎么取得，与免不免税没有太大关系。

第五：小规模和一般纳税人进货一定要索要发票，小规模要普票做成本就行，一般纳税人要专票（既能抵扣增值税，又能作为进货成本）

第六，商贸企业进什么卖什么，开票名称对应。工业企业可以购进原材料，经过生产加工成产品。建筑物流餐饮广告等企业，根据自己的成本取得相应的发票。税务系统会自动比对，长期进销不符可能预警。

第七：哪些费用可以是企业的正常支出？公司的房租水电物业发票，电脑空调桌椅沙发文件厨打印机纸张等办公用品，汽油打车住宿车票，快递搬运安装维修……

第八，所有业务公对公，不要随意和无关的公户及某个人有款项往来，解释不清。