设为首页 加入收藏 联系我们  
 
 
联系我们
 
名称: 东莞市亿源企业事务代理有限公司
地址: 东莞市万江区黄昌街67号三楼
电话: 0769-26380018
传真: 0769-21665281
手机: 13925530016
联系人: 刘 生
项目 办营业执照,记账,报税,集群注册,地址托管,住址托管,商务代理
 
 
代办网点
   
 
精心关注
   
 
当前位置: 首页 > 代理记账 >

    奔驰维权事件中的金融服务费跟税务有何干?

    近日西安奔驰女车主哭诉维权事件引发大众关注,原有马诺“宁愿坐在宝马车上哭,也不愿坐在单车上笑”,今有坐在奔驰机盖上哭的女硕士。

    而在这个事件中,最令大众关注的是,4S店收取的15200元金融服务费。


    “令这位女车主生疑的是,4S店的销售人员告诉她只能扫描微信二维码,随后该笔资金流入一微信私人账户。双方僵持二十分钟左右后,这位女车主完成缴费后,自己只收到了收据没有发票。”这是当时的情景还原。私人账户收款、只有收据不开发票,是否涉嫌偷漏税,这件事,像去年的崔永元和冰冰互撕的个税案一样,也吸足了吃瓜群众的眼球。


    4月15日下午,新京报记者致电陕西税务12366客服热线,询问奔驰女车主被西安利之星4S店收取一笔金融服务费而没有开发票的行为是否符合规定,工作人员称,西安利之星如果确实提供了增值税应税行为,就需要开具增值税发票。“若西安利之星已经进行未(开)票收入申报,那也算申报了,只是没有发票。”她表示,西安利之星奔驰事件,税务部门密切关注,西安利之星是否存在偷漏税或涉税违法行为,正在积极核实调查。


    在这里我们从以下几个方面,简单的探讨一下:


    1、判断增值税应税行为是开具发票的前提条件


    在本事件中,提供的金融服务费,在2016年5月1号全面实施营改增后,将金融服务纳入了增值税的征税范围。金融服务,是指经营金融保险的业务活动。包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让。在本例中若金融服务费由梅赛德斯-奔驰金融有限公司收取,在收取汽车分期贷款利息的基础,收取的金融服务费,更多的像贷款利息的价外费用,应按贷款服务交纳增值税。不过,奔驰公司已经明确表态,一向尊重并依照相关法律法规开展业务运营,不向经销商及客户收取任何金融服务手续费。看样子这个锅甩给了经销商或经销商的员工了。


    若金融服务费由经销商或经销商的员工个人收取,个人更倾向于直接收费金融服务。直接收费金融服务,以提供直接收费金融服务收取的手续费、佣金、酬金、管理费、服务费、经手费、开户费、过户费、结算费、转托管费等各类费用为销售额。当然也有人说是代理收入,上文中奔驰也说了,不向经销商及客户收取任何金融服务手续费。没有委托-代理关系,确认为代理收入有些牵强。


    对于金融服务(贷款服务或直接收费金融服务)的增值税税率为6%,小规模纳税人的征收率是3%。奔驰公司和经销商是一般纳税人,按6%的税率交纳增值税。若员工个人的私自行为,其他个人(自然人)无论销售额多大永远是小规模纳税人,按3%的征收率交纳增值税。大多数自然人由于都未进行正式税务登记或临时税务登记,所以不能享受销售额月度不超过10万,季度不超过30万的免征增值税政策,只能按日或按次纳税,享受不超过500元免增值税的政策。单次15200元,远远超过500元,是要全额交纳增值税的。


    2、提供了增值税应税行为就需要开具增值税发票


    《发票管理办法》第十九条 销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应当向付款方开具发票;特殊情况下,由付款方向收款方开具发票。


    在本例中,收取金融服务费只开具了收据,未开具发票,是不符合发票管理办法的。


    《发票管理办法》第三十五条 违反本办法的规定,有下列情形之一的,由税务机关责令改正,可以处1万元以下的罚款;有违法所得的予以没收:


    (一)应当开具而未开具发票,或者未按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性开具发票,或者未加盖发票专用章的;

      ……


    有增值税应税行为就有纳税义务,即使进行无票收入申报并不能免除发票管理的相关责任。 


    3、未进行纳税申报的偷漏税行为面临的税收出发及刑事处罚


    如果经销商或员工个人出现了偷漏税行为要面临相应的行政处罚和刑事处罚。


    (1)对纳税义务人偷税的,由税务机关 追缴其不缴或者少缴税款 、滞纳金 ,并处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任;


    (2)扣缴义务人采取上述手段,不缴或者少缴已扣、已收税款,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处其不缴或者少缴税款的50%以上5倍以下罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。


    《刑法》第二百零一条规定:“纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处罚金;数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的,处三年以上七年以下有期徒刑,并处罚金。”“扣缴义务人采取前款所列手段,不缴或者少缴已扣、已收税款,数额较大的,依照前款的规定处罚。”“对多次实施前两款行为,未经处理的,按照累计数额计算。”“有第一款行为,经税务机关依法下达追缴通知后,补缴应纳税款,缴纳滞纳金,已受行政处罚的,不予追究刑事责任;但是,五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。”


    在范冰冰案件中范爷的金额虽然大到8.84亿,但在两天内交足并是第一次,所以没有追究刑事责任。


    网上有人给算了一笔账,假定经销商按6%的增值税,加上城建税及附加, 25%的企业所得税,就有4522元,约占15200的30%。这是一台的税款,假定是年销售1000台,就是4522000元,并处滞纳金和罚款,假定比照范冰冰的4倍额度罚款,至少1800万,追征三年的话,也是半个响指啊(一个亿的小目标-灭霸)。


    一个崔永元干翻半个娱乐圈,但愿不要出现一个奔驰女车主将干翻半个4S圈。依法纳税、诚实纳税才是公民和企业的正道。


    4、对微信、支付宝等非银行支付机构的管控


    在本例中,还有一个通过二维码收款的事项。


    二维码收费现在已经司空见惯了,连菜场买菜也是二维码了,兜里有200元现金大概得用个一个月(啥,你用一年?)。对于商家来说,方便快捷,一些商家就打起来主意,能不能通过二维码收款不入账,或者入个人账。


    答案是:No。


    央行发布了《中国人民银行关于非银行支付机构开展大额交易报告工作有关要求的通知》(银发〔2018〕163号)。根据该通知要求,2019年1月1日起,包括微信支付,支付宝等在内的非银行第三方支付机构以下交易情况必须上报:


    1、当日单笔或者累计交易人民币5万元以上(含5万元)、外币等值1万美元以上(含1万美元)的现金收支。


    2、非自然人客户支付账户与其他账户发生当日单笔或者累计交易人民币200万元以上(含200万元)、外币等值20万美元以上(含20万美元)的款项划转。


    3、自然人客户支付账户与其他账户发生当日单笔或者累计交易人民币50万元以上(含50万元)、外币等值10万美元以上(含10万美元)的境内款项划转。


    4、自然人客户支付账户与其他的银行账户发生当日单笔或者累计交易人民币20万元以上(含20万元)、外币等值1万美元以上(含1万美元)的跨境款项划转。


    大额的收支不管是通过银行等金融机构,还是通过支付宝、微信等非银行金融机构都主动上报给人民银行了,想找你就是分分钟的事!想想是有点尴尬!


    以上,我们就奔驰维权这事,简单站在财务的角度上进行了分析。东莞企业代理记账还是找靠谱的事务所来做。给您推荐有着15年代理记账的事务所--东莞创源企业事务代理有限公司。


 
Copyright @ 东莞市亿源企业事务代理有限公司 地址:东莞市万江区黄昌街67号三楼 粤ICP备16028148号-1
电话:0769-26380018  传真:0769-21665281  联系人:刘 生 粤ICP备16028148号
东莞市创润企业代理事务所有限公司(大岭山分公司)地址:东莞市大岭山镇南一路16号
东莞市创盈企业代理事务所有限公司(厚街分公司)地址:东莞市厚街镇彩云西路63号