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    小金库内部审计方法干货收藏!

    1、资金来源是公用的;

    2、形成方式是隐秘的;

    3、支出使用是违法的,因而往往与贪污腐败相关。


    小金库带来的社会危害,不仅导致会计信息失真,扰乱社会主义市场经济秩序,而且滋生腐败现象,甚至败坏党风政风和社会风气,危害党和国家。造成国家财政收入和国有资产流失,已经成为妨碍经济健康发展的毒瘤。


    1 “小金库”内部审计应从以下几个方面入手:

    (1)从检查收入入手;(2)从检查支出入手。(3)从检查对外投资入手。(4)从检查票据入手特别是收据、支票、发票等。(5)从检查银行账户入手。(6)从检查下属及往来单位入手。

    2 “小金库”内部审计的几种常用技术方法

    2.1 收入核实法,主要注意以下几个方面:

    (1)企业有哪些收入?全部的实际收入是否全入账?主营业务收入和其它业务收入的范围,列出收入分析表,是否有截留收入的现象。

    (2)逐项分析收入的流程,例如:出租房产的收入流程,分析资金动向,租赁合同中是按年交费还是按月交费,是交现金还是银行汇款,账号是什么?

    (3)收入的单据,是发票还是收据,单据上的相关信息记录规范、齐全吗?是否入账。

    (4)收入的记录科目,按照会计制度规定是主营业务收入、其它业务收入,列入哪个会计科目中了,查到末级科目,查是否有截留收入。

    (5)有哪些收入入账,收入的账册有哪些?有多少个序列?今年收入明细账与去年收入明细账册数差别大吗?

    (6)收入是否全部及时入账,查开出的原始单据和发票时间与记账凭证、总账、明细账、报表核对,做穿行测试,查是否截留收入。

    (7)总账和明细账是否相符,查相关收入的合计与总账、明细账是否平行登记。

    (8)总账和报表是否相符。

    (9)账和凭证是否相符。

    (10)重点收入:行政事业性收费、罚没收入、协会学会会费收入、投资分红、房屋出租收入、出售低值易耗品等收入。应有针对性,分清性质,重点关注。


 
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